企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文【1】
不參與內(nèi)部審計(jì)部門的運(yùn)作和管理，但規(guī)模的公司，作為公司的內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其越來越重要的作用。
該公司的內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，有不同的社會(huì)審計(jì)和社會(huì)審計(jì)報(bào)告是一個(gè)很大的區(qū)別，社會(huì)審計(jì)是由獨(dú)立審查的基礎(chǔ)上，通過內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)基準(zhǔn)。
雙方的核數(shù)師的獨(dú)立性，審計(jì)方法，重點(diǎn)審計(jì)目的，審計(jì)的作用，對審計(jì)職能不同，在這個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部控制健全和有效地在現(xiàn)實(shí)，在法律會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的完整性內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為參考信息，經(jīng)營業(yè)績，財(cái)務(wù)責(zé)任和遵守的操作，檢查，監(jiān)督，評估，該獎(jiǎng)項(xiàng)的糾正措施和建議，以提高該公司的內(nèi)部管理，對股東負(fù)責(zé)的部門單位和保持秘密。
圍繞社會(huì)審計(jì)，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表的意見，外部審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，法醫(yī)的作用，在股東，債權(quán)人和公眾對社會(huì)審計(jì)管理的負(fù)責(zé)人發(fā)出的建議需要使用書中唯一的內(nèi)部控制制度和缺乏實(shí)施和提出建議。
然而，內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)是相同的，審計(jì)的內(nèi)容，按照與審計(jì)方法，審計(jì)。
獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào) - 審計(jì)報(bào)告的要求，是值得我們學(xué)習(xí)，我們編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，審計(jì)目的，審計(jì)對象審計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)職責(zé)，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在審計(jì)過程中還需要反映。
應(yīng)當(dāng)指出，內(nèi)部控制，缺乏內(nèi)部控制制度，并落實(shí)具體的審計(jì)意見和建議處罰為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，社會(huì)審計(jì)管理信“是也很常見。
農(nóng)行審計(jì)出具報(bào)告的一個(gè)分支，部分的目的是討論機(jī)密的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)告名稱：報(bào)告“(ABC)的：ABC集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)字[200X]第一0xX可以在這個(gè)問題上可以報(bào)告的審計(jì)報(bào)告的封面***：200X。
第XX月XX消委會(huì)：總統(tǒng)，副總裁，董事長助理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，二十部，分行農(nóng)行農(nóng)行集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)字[200X] 0XX第XX 200X“的第XX農(nóng)行XX審計(jì)報(bào)告的報(bào)告一個(gè)月的身體XX，分公司審計(jì)。
農(nóng)行分行，并準(zhǔn)備建立健全內(nèi)部控制制度，以保障安全和財(cái)務(wù)管理的責(zé)任和xx分公司的資產(chǎn)的完整性，我們的責(zé)任是對審計(jì)的審計(jì)意見的基礎(chǔ)上，我們計(jì)劃按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)是要把握分支操作，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，評估業(yè)務(wù)的空白，并揭示出的主要問題，審計(jì)意見的主要缺陷。
在審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見，有關(guān)部門認(rèn)真的自我檢查，在此基礎(chǔ)上，各部門和企業(yè)提出的問題，提高發(fā)現(xiàn)被處罰農(nóng)行法規(guī)和審計(jì)意見等問題。
整改，在審計(jì)意見的審計(jì)和后續(xù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的中國分公司農(nóng)業(yè)銀行分行中國農(nóng)業(yè)銀行的基金管理是沒有標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)期。
隨機(jī)性工人的借款人，貸款金額的期間，一些借款人無正當(dāng)理由，甚至一些舊帳和不進(jìn)行填寫審核日期，貸款金額...借用超三月一個(gè)新的帳戶...借款人不允許超借款的運(yùn)作。
超三月借用它無條件地，不被支付給分行經(jīng)理，為4:6的責(zé)任不允許三月超辭職進(jìn)行清理，或分公司經(jīng)理，問責(zé)制的其他原因，借款人的帳戶，根據(jù)審核意見：為4:6，并從每一個(gè)月的利息借款，借款，1%的利率20%的日期。
然后根據(jù)并處罰款兩個(gè)XX金不能及時(shí)支付的現(xiàn)象，比如農(nóng)業(yè)銀行，中國分公司200X年XX月XX，二十黃金abcx，美元開封200X第XX個(gè)月內(nèi)第XX公司帳目審計(jì)意見歷時(shí)近二十個(gè)月。
嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，分公司經(jīng)理的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況的規(guī)定，每個(gè)負(fù)責(zé)侵犯，庫存管理，圖書館，年齡結(jié)構(gòu)，小于推銷員借貸的處罰金額的25%的份額是廣泛存在，長令人費(fèi)解的天數(shù)。
借給審核日期XX股票，并轉(zhuǎn)換成XX的XX%的庫存量。
3月超20件金額超XX將XX轉(zhuǎn)換為XX人離開后，去年辭職的轉(zhuǎn)換，如意見，推銷員在第XX借款XX金額的轉(zhuǎn)換金額：現(xiàn)有的非超一月無損的貸款，以加強(qiáng)收集，回收盡快;超一月。
貨物損壞，7%的銷售價(jià)格，有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，去追回這筆現(xiàn)金，分公司經(jīng)理(或前任經(jīng)理)，會(huì)計(jì)，保管，3時(shí)03分04秒扣除人員的比例負(fù)責(zé)人。
全面清理后，借款人的原因，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)分支接受監(jiān)督，并沒有允許借出超過一個(gè)月，雇員辭職清理借款，否則，改善和加強(qiáng)管理控制，分支經(jīng)理人員的零售價(jià)計(jì)算保管承擔(dān)的3:3:4責(zé)任。
2，股票帳戶是不值得認(rèn)真清查，旨在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，指出，根據(jù)這一原則的重要性的問題，該帳戶是不值得的，不考慮成本效益審計(jì)的定義錯(cuò)誤是：只要成品，并進(jìn)行實(shí)盤不匹配類似的合并審查和調(diào)整。
特定的金融服務(wù)，審計(jì)存貨(1)必須根據(jù)總數(shù)的庫存和解類型的錯(cuò)誤XX偏移量計(jì)算錯(cuò)誤率的具體情況，仔細(xì)計(jì)算，合并，調(diào)整調(diào)整。
%帳戶和無法調(diào)和：品種的總利潤和虧損(2)通過調(diào)查絕對值盤盈的存貨損失，我們的理解，分析，原因如下...三個(gè)年齡估計(jì)，根據(jù)最后一次購買，超個(gè)月的庫存，庫存總量的XX%;
超6個(gè)月的庫存，占所有股票XX%;一年多的股票，所有股票的XX盤盈的存貨%，不僅每年的資本成本的成本，更重要的是，已成為困擾現(xiàn)金流量的桎梏中解放出來，騰出庫年齡313型：總月1日到3月3-6品種，6至12個(gè)月1-2年2-3年3，分析原因...
4，按照營業(yè)額的股權(quán)結(jié)構(gòu)分析，去年所有的XX股票第XX農(nóng)業(yè)中國銀行分行去年同期，在XX月XX上半年的銷售額估計(jì)二十售罄的審計(jì)意見，庫存的銷售。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文【2】
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。
集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。
因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。
而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。
因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日
報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報(bào)告正文
關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。
abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。
本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。
借款超三月的有……借款超一年的有……
審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。
以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。
截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。
而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。
通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。
否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。
根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí) 盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。
具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計(jì)
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。
超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。
同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。
從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計(jì)意見……
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
……
審計(jì)意見……
九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計(jì)意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。
本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……
十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。
目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……
審計(jì)意見：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細(xì)表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx
助理審計(jì)員：xxx
審計(jì)部200x年xx月xx日
從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況。