企業內部審計報告模板
每個公司的崗位職責作用是不同的,從而使內部審計報告可以看出這個公司的整體規劃，那么怎么寫呢?下面請參考!
企業內部審計報告范文【1】
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9
月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。
審計的依據是計劃物控部提供的資料。
審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，
我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們
希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部
審計組長：***
審計小組成員：***
(以上部分是便于總經理簡要閱讀)
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發現的細節說明
(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。
生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。
依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。
如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;
有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，
由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求;
(2)規范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。
另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。
讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。
規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。
作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響 采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。
本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，
進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。
計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。
制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。
主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。
未體現計劃與實際的差異。
計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。
計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。
在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。
計劃變得無實質意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。
計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。
計劃編制要有實質性。
主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。
對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。
按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。
計劃 的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。
價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，
物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：區別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據調查存貨積壓量大。
建議：根據可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。
但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。
建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。
另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。
建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。
是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。
有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，
有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。
按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。
減少重復性的工作，提高效率。
此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。
總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。
計劃工作不夠，可操作性不強。
存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。
但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
內部審計報告范文【2】
下面是來自美國阿莫科公司內部審計部門的一份最終審計報告實例，供參考。
這份報告都是由審計項目主管編寫并呈送給被審計單位經理、企業最高管理當局和董事會審計委員會的。
由于這份報告將所有審計備忘錄及其答復作為附件，篇幅較長，為縮短篇幅。
我們僅在報告實例中列示了一份審計備忘錄及其答復。
(一)報告的正文
前言
采用最好的工業實踐為審計標準，我們由相同的審計人員對公司兩個最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領域進行了“巡回”審計。
這種審計方式為比較二者的內部控制和經營的效率、效果提供了總體思路和結構，并縮短了在第二個地點(得克薩斯)的審計時間。
為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經營狀況，我們在完成得克薩斯煉油廠的審計之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個星期的審計。
我們相信，這種審計方式的改進增加了審計工作的效果，并準備在其他地點的審計中運用。
目標和范圍
為了對兩個地點的經營活動進行比較，確定懷丁煉油廠的經營活動是否按照公司管理當局的意圖進行并實施了充分有效的內部控制制度，
我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置、機動設備、內部審查、審計整改四個方面職能活動相關的記錄、程序和政策，并評價了這些職能領域的內部控制狀況。
審計包括了截止 1993年9月30日之前12個月內已經完成的業務和報告。
意見和結果
原油收入方面
除了原油收入的計量和煉制原油磅數的計算方面需要改進之外，內部控制是充分的，并有效地發揮了作用。
收入計量：實地測試表明儀表顯示的壓力比被證實的實際壓力平均每平方時低8磅。
由于電腦采用儀表顯示的壓力數，所以因儀表不精確使每次計量的原油收入量比實際多出0.01個百分點。
重復的錯誤導致每年原油輸入量比實際多14，400桶。
我們建議你們評估計量儀表的靈敏度。
另外，我們在一份報告中發現兩個儀表讀數的第四位數字是令人迷
惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數往前四舍五入。
計算機根據六位數字計算最終讀數并在必要時自動將第四位數字四舍五入，于是，約1/3的讀數比實際多出0.01個百分點。
結果導致每年原油輸入量比實際多4，800桶。
我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機生成讀數。
被審單位答復:目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性并且在今年3月份我們舉行了有關這方面工作的討論。
我們準備在1994年3月31日以前安裝傳感計量儀。
另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。
輸入量磅數計算：下面的事項不影響原油入庫量的準確性，但錯誤地表示了余額的計算結果。
收入量分析員采用“十進制”加權平均比重將原油收入量的桶數換算成磅數，結果8月份原油實際加工量少報告了7.7MM磅。
我們建議使用“三進制”可能更精確些。
中心程序報據美國石油學會(API)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來計算壓縮系數。
由于懷丁煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在 38.5以下，我們測算表明多報原油加工量0.9MM磅。
我們建議根據美國石油協會公布的標準重新確定原油比重范圍，最好以20為起點。
被審計單位答復：關于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權平均磅數來計算;另外，
關于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報告系統”采用的標準一致。
原油裝置方面
除了“維修管理系統”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內部控制是充分的，并有效地發揮了作用。
工作單：對372份非預防性維修工作單(包括“維修管理系統”10月份未處理的積壓報告)，我們發現有350份(占94%)沒有寫明完成
維修所需要的時間。
為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應在送交給“維修管理系統”的工作單上注明所需要的時間(小時)。
被審計單位答復;關于在工作單上寫明預計所需要的時間，我們正在改進過程中。
我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過去缺陷的時間表。
機動設備
除一些撥款負擔了不相關的采購支出外，內部控制是充分的并有效地發揮了作用。
撥款(專用的)
抽查了兩項機動設備撥款的使用情況，發現都存在不恰當使用的問題。
例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計算機，用來購買起重機的撥款 (3145)#買了一輛小汽車。
由于購買計算機的發票編入機動設備類發票的連續編碼中，很顯然，在資產分類帳中計算機作為小汽車入帳，同樣，小汽車當作起重機記錄于資產分類帳中。
我們要求會計部門在內部審核時取得這類采購的批準，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。
被審計單位答復：我們已經取得計算機和小汽車兩項采購業務的批準;另外，我們將在明年的內部審核中檢查全部的相關業務。
內部審核方面
我們檢查了懷丁煉油廠的內部審核方案、工作底稿和報告。
這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內為內部控制提供了有效的補充。
我們相信進行自我評估是保持健全內部控制環境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進行內部審核。
審計整改方面