企業(yè)內(nèi)部審計報告模板
審計報告是對注冊會計師審計任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計工作的質(zhì)量并明確注冊會計師的審計責(zé)任。隨時關(guān)注應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)的審計報告欄目更新，你就能知道更多與企業(yè)內(nèi)部審計報告模板有關(guān)的知識哦!
根據(jù)審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對XXX有限公司(以下簡稱“XX”)的采購部和財務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進行了審計，本次的審計目的：檢查XXXX采購部和財務(wù)部在實際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評價其內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性和有效性。本次的審計范圍：XXXX采購部和財務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
在20xx年里，XXXX的采購部采購數(shù)據(jù)如下：
略
經(jīng)過審計，我們認(rèn)為采購部和有關(guān)部門的管理還有進一步改進的空間和必要。
一、 采購價格比較
本次審計從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應(yīng)商的采購價格進行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的.特別情況如下：
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據(jù)我們從采購部了解到的原因是：
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二、 內(nèi)部控制的不足
1、 供應(yīng)商報價
現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設(shè)備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報價方式);我們從2004年1月至2004年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結(jié)果如下： 表二略
注：采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。 風(fēng)險：不一定能取得對公司最有效益的報價
建議：
1)、采購部在詢價時，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報價并且在實際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時相應(yīng)地修改采購部的工作指引——采用“貨比三家”的方式;
2)、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。
2、現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。
風(fēng)險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益 建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市
場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。
3、現(xiàn)狀：XXXX公司采購部各采購員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。
風(fēng)險：容易形成固定的利益關(guān)系
建議：由采購部定期輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作
三、 問題
1、現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn)PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為2003年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在2004年4月10日，而財務(wù)部對這幾張PO單的帳務(wù)處理2004年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價格是一致的。
建議：
1、PR申請人應(yīng)對PR單的審批情況跟進了解
2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門
3、采購部需要對時間過長而沒有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價
我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的控制風(fēng)險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。